報稅 2022-23年 6 大注意事項

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相信大家都收到綠色炸彈報稅表,在填寫時有以下六大小技巧,讓你在填寫時更方便輕鬆。

一、報税表遞交時間

報税表遞交

2021/2022課税年度的個別人士報税表於6月1日派出,納税人須於報税表發出日期後1個月内,即7月2日或之前透交報税表。如果使用電子報税,則可自動享有額外多一個月的時間透交,即寬限至8月2日。

影片解説

二、與去年報稅表的分別?

有關税項會在薪俸税和個人入息課税中扣除

2021/2022課税年度個別人士報税表大致上與去年相同,但今年新增了第10A部份住宅租金税項扣除措施,每年的扣除上限為10萬元。納税人可申素自己或同住配偶以租客身分就有開課税年度繳付合資格住宅租金,填寫預期2022至23課税年度繳付的住宅租金,有關税項會在薪俸税和個人入息課税中扣除,惟需要等待立法會通過相關法例後才執行。

三、如果有意申請網上報税人士需符合以下資格:

申請網上報税人士資格

•在該課税年度並無擁有全年總入息超過2,000,000元的獨資經營業務

•於年內並無任何根據《税務條例》第20AE

四、網上報税的好處

網上報税

納税人可以透過「税務易」或「智方便」連接「税務易」報税,可暫存未提交的報税表資料,並能於4個月內完成餘下部分。此外,於提交前估計應繳薪𢔓税税款,助納税人預早籌劃應繳税總額。另外,亦可查看是否已提交報税表、尚未繳清的税款,以及可經平台更新個人在税務局紀錄的個人資料。再者,網上報税可獲自動延期1個月,即是由報税表發出日期起2個月內報税即可,非常方便

五、6大可扣税項目

扣税項目

1. 認可慈善捐款:

認可慈善捐款可扣稅

認可慈菩捐款總額不少於100元,而最高扣除額為應評税入息的35%。若納税人想扣除認可捐款,必須有獲豁免繳税的慈善團體或政府發出的收據,更需將有關收據和紀錄保留6年。若想知道自己捐贈的慈善團體是否合資格扣税,可在税務局網站查詢。

2. 個人進修開支:

個人進修開支可以扣稅

個人進修開支最高可扣減額達10萬元

一般而言,個人進修開支必須為取得或維持在受僱工作中應用的資格而修

讀,否則不能扣除。至於擁有專業資格的納税人,例如社工、律師等支付其專業資格的機構的年費,若是納税人為賺取收入而產生的開支,亦可申請税務扣除。此外,如果所修讀課程己獲僱主、政府或任何機構發還全數或部分學費,報税表只能申請扣除由自己負擔的餘數。因為《税務條例》 規定,不可就同一項開支獲兩次扣除。

3. 居所貸款利息:

居所貸款利息可以扣稅

如果納税人在香港買入單位自住,現正償還按揭貸款,可申請扣除居所貨款利息。居所貨款利息每年最高扣除額10萬元,年期為20個課税年度且毋須為連續的年度。隨着還款期減少,利息在每月供款金額中會遞減,因此越早申請,利息佔比會越多,扣税額也越多。

4. 強積金或認可職業退休計劃供款:

強積金可以扣稅

強積金供款,纳税人需要在報税表申請自己過去一年的強積金供款額,每一個課税年度最高扣除額為18,000元。除了強積金計劃外,獲積金局認可職業退休計劃 (ORSO)的供款,也可獲扣除資格。

5.自願醫保計劃:

自願醫保計劃可以扣稅

每名自願醫保計劃受保人每年可作扣税的保費上限為8,000元,納税人除了自己購買自願醫保外,亦可為家人購買自願醫保,每名受保人士的扣税額及保費可合併計算,以作扣税之用,而可扣税人數不設上限。

6. 延期年金及TVC:

延期年金與TVC

每名供款人每年延期年金及強積金可扣税自願性供款(TVC) 的扣税額為60,000元上限,但兩者是共用的。若以現時最高税階17%計算,每名參加的納税人投保合資格延期年金保單可節省最多每年10,200元的税款。

六、市民遇到報税困難該如何處理?

•留意税務處網站的網上税務講座及問題專欄

•致電 1878022 查詢熱綫。


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